Mütterrente 3 netto: Steuer, Krankenkasse, Pflege – Rechner

Kurzantwort: Brutto, Abzüge, Steuer auf einen Blick

Netto-Rechner: Mütterrente 3 nach Krankenkasse, Pflegekasse und Steuer-Anteil

Stellen Sie Versicherungsstatus, Zusatzbeitrag und Rentenbeginn ein. Alle Werte sind gerundete Orientierung; Kasse und DRV können im Cent-Bereich abweichend runden.

Beispielrechnung: Was von der Nachzahlung 2027 vor Steuer übrig bleibt

Aus 21,26 € brutto je Kind und Monat bleiben rund 18,63 € vor Steuer. So kommt das zustande:

Pauschale Abzugswerte wie „12,5 %“ sind zu ungenau: 2026 sind es im Durchschnitt 12,35 % (7,3 + 1,45 + 3,6), und der Wert hängt vom Zusatzbeitrag Ihrer Kasse ab. Die FAQ der Deutschen Rentenversicherung nennt mit Stand 16.01.2026 noch 20,40 € je halbem Entgeltpunkt (Rentenwert 40,79 € bis 30.06.2026); seit 01.07.2026 sind es 21,26 € (Rentenwert 42,52 €).

Krankenversicherung der Rentner: 7,3 % plus halber Zusatzbeitrag

Pflichtversicherte Rentner tragen die Hälfte des Krankenversicherungsbeitrags aus der Rente, die Rentenversicherung die andere Hälfte (§ 249a SGB V). Beitragssatz aus der Rente ist der allgemeine Beitragssatz von 14,6 % (§ 247 Satz 1 i. V. m. § 241 SGB V), Ihr Anteil sind damit 7,3 %. Dazu kommt die Hälfte des Zusatzbeitrags Ihrer Kasse; auch ihn tragen Rentner und Rentenversicherung laut DRV je zur Hälfte.

Zwei Monate Verzögerung bei Änderungen

Eine Änderung des Zusatzbeitragssatzes wirkt bei Rentnern erst vom ersten Tag des zweiten auf die Veränderung folgenden Kalendermonats an (§ 247 Satz 3 SGB V; entsprechend für den Zuschuss § 106 Abs. 2 Satz 2 SGB VI). Erhöht Ihre Kasse zum 01.01., schlägt das auf die Rente erst ab 01.03. durch.

Sind Nachzahlungen beitragspflichtig?

Ja, soweit sie auf einen Zeitraum entfallen, in dem Anspruch auf Leistungen der gesetzlichen Krankenversicherung bestand (§ 228 Abs. 2 SGB V). Für die Pflegeversicherung erklärt § 57 Abs. 1 SGB XI diese Vorschrift für entsprechend anwendbar.

Die Beiträge aus der Nachzahlung gelten als Beiträge für die Monate, für die die Rente nachgezahlt wird (§ 228 Abs. 2 Satz 2 SGB V); maßgeblich sind also die Beitragssätze der Monate des Jahres 2027. Bei Pflichtversicherten behält die Rentenversicherung die Beiträge bei der Auszahlung ein (§ 255 Abs. 1 SGB V); der Abzug steht im Renten- bzw. Nachzahlungsbescheid. Einen Beitragsbescheid der Kasse gibt es nur bei freiwillig Versicherten. Der Rechner unterstellt vereinfachend den eingegebenen Satz für alle Monate.

Pflegeversicherung: 3,6 % allein, und warum es für Mütter keinen Kinderabschlag gibt

Den Pflegeversicherungsbeitrag aus der gesetzlichen Rente trägt das Mitglied allein (§ 59 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 2 SGB XI; freiwillig gesetzlich Versicherte: § 59 Abs. 4 SGB XI). Die Rentenversicherung zahlt keinen Zuschuss zur Pflegeversicherung.

Der Beitragssatz beträgt seit 01.01.2025 3,6 % (§ 1 PBAV 2025, BGBl. 2024 I Nr. 446, auf Grundlage von § 55 Abs. 1 Satz 2, Abs. 1a SGB XI). Der Gesetzestext in § 55 Abs. 1 Satz 1 SGB XI nennt weiterhin 3,4 %; maßgeblich ist der durch Verordnung festgesetzte Satz.

Warum gibt es keinen Kinderabschlag?

Wird die Mütterrente-Nachzahlung versteuert? Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn

Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung werden nachgelagert mit dem Besteuerungsanteil besteuert (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG). Die Normkette in acht Sätzen:

1. Satz 1Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen der Besteuerung.
2. Satz 2Bemessungsgrundlage ist der Jahresbetrag der Rente.
3. Satz 3Die Tabelle legt den Besteuerungsanteil nach dem Jahr des Rentenbeginns fest.
4. Satz 4Der übrige Teil, der Unterschied zwischen Jahresbetrag und Besteuerungsanteil, ist steuerfrei.
5. Satz 5Der steuerfreie Teil gilt ab dem Jahr nach Rentenbeginn für die gesamte Laufzeit.
6. Satz 6Verändert sich der Jahresbetrag, wird der steuerfreie Teil im Verhältnis angepasst.
7. Satz 7Regelmäßige Anpassungen führen nicht zu einer Neuberechnung.
8. Satz 8Folgt Ihre Rente auf eine frühere Rente aus derselben Versicherung (z. B. Altersrente nach Erwerbsminderungsrente), gilt ein früheres Jahr; der Prozentsatz steht im Steuerbescheid.

Seit dem Veranlagungszeitraum 2023 steigt der Anteil nur noch um 0,5 Punkte je Jahr (Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024, BGBl. 2024 I Nr. 108), nicht mehr um einen Punkt. Angaben mit „1 Punkt pro Jahr“ sind veraltet.

Die Brutto-Rente ist die Steuerbasis

Bemessungsgrundlage ist der Jahresbetrag der Rente (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 2 EStG), also die Rente vor Abzug der bei der Auszahlung einbehaltenen eigenen Beitragsanteile zur Kranken- und Pflegeversicherung. Kranken- und Pflegeabzüge mindern den Besteuerungsanteil deshalb nicht. Sie sind getrennt als Sonderausgaben relevant, hier ohne Betragsangaben. Regelmäßige Rentenerhöhungen werden vollständig nachgelagert besteuert (Satz 5 und 7).

Wenn Sie schon Rente beziehen

Zur Mütterrente aus der Reform 2014 hat der BFH entschieden: Der Zuschlag an Entgeltpunkten für Kindererziehungszeiten führt zu einer Anpassung des steuerfreien Teils, aber nur insoweit, als der höhere Jahresbetrag nicht auf den seit Rentenbeginn aufgelaufenen regelmäßigen Rentenanpassungen beruht (BFH, Urteil vom 14.12.2022, X R 24/20, BStBl II 2023 S. 953).

Das Verfahren regelt das Gesetz selbst: Der steuerfreie Teil wird in dem Verhältnis angepasst, in dem der veränderte Jahresbetrag zum bisher zugrunde gelegten Jahresbetrag steht (Satz 6); regelmäßige Anpassungen bleiben dabei außer Betracht (Satz 7). Der Freibetrags-Prozentsatz Ihres Rentenbeginn-Jahres wird also nur auf den Zuschlag ohne die seit Rentenbeginn aufgelaufenen Rentenanpassungen angewandt. Der tatsächlich steuerpflichtige Anteil des Zuschlags liegt deshalb über dem Tabellenwert Ihres Rentenbeginn-Jahres, bei Rentenbeginn 2020 also über 80 %. Eine Euro-Rechnung bräuchte die historischen Rentenwerte je Festschreibungsjahr und ist hier bewusst nicht enthalten.

Rentenbeginn 2027 und später

Der steuerfreie Teil gilt ab dem Jahr, das dem Jahr des Rentenbeginns folgt (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 5 EStG). Wie die 2028 gezahlte Nachzahlung für 2027 in Jahresbetrag, Rentenbezugsmitteilung und Freibetragsberechnung eingeht, ist nicht amtlich geklärt. Eine Beispielrechnung gibt es dazu bewusst nicht.

Danach steigt der Anteil weiter: 2029 auf 85,5 %, 2030 auf 86,0 %, 2031 auf 86,5 %, 2040 auf 91,0 % und 2058 auf 100 %.

In welchem Jahr zählt die Nachzahlung? Steuererklärung 2028 und Zuflussprinzip

Einnahmen sind in dem Kalenderjahr bezogen, in dem sie zugeflossen sind (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG). Eine 2028 gezahlte Nachzahlung für 2027 fällt deshalb in den Veranlagungszeitraum 2028, nicht 2027. Wird eine Steuererklärung nötig, ist es die für 2028, abzugeben nach Ablauf des Jahres 2028.

Nachzahlungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung werden mit dem Besteuerungsanteil besteuert (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG).

Fünftelregelung: nicht fest einplanen

Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) ist bei einer Nachzahlung nicht zugesagt, es kommt auf den Einzelfall an.

Halten Sie den Nachzahlungsbescheid und bei Bedarf die Bescheinigung der DRV über die an die Finanzverwaltung gemeldeten Beträge bereit (Rentenbezugsmitteilung, § 22a EStG). Ob überhaupt Steuer anfällt, hängt von Ihrem Gesamteinkommen ab. Einen Grundfreibetrag für 2027 oder 2028 nennt diese Seite nicht, weil die Werte noch nicht gesetzlich festgelegt sind; deshalb gibt es auch keine Euro-Steuerlast.

Sonderfälle: freiwillig versichert, privat versichert, Familienversicherung

Nicht modelliert: Hinterbliebenenrenten (große Witwenrente nach dem Sterbevierteljahr Rentenartfaktor 0,55, § 67 Nr. 6 SGB VI), Teil-EM-Rente (0,5, § 67 Nr. 2), Knappschaft (Zuschlag × 0,75, § 307d Abs. 2 n. F.) und die Einkommensanrechnung (Art. 2: § 114 Abs. 7 SGB IV). Der Rechner bildet das nicht ab.

Was ist der Zuschlag überhaupt? Kurzer rechtlicher Rahmen

Der Zuschlag beträgt 0,5 persönliche Entgeltpunkte je vor dem 01.01.1992 geborenem Kind und gilt ab dem 01.01.2027 (§ 307d Abs. 1 Satz 4, Abs. 1a Satz 3, Abs. 1b, 1c SGB VI i. d. F. Art. 1 Nr. 20 des Gesetzes, BGBl. 2025 I Nr. 362). Welcher Absatz greift, hängt vom Rentenbeginn ab:

Maßgeblich ist § 64 SGB VI; § 68 SGB VI regelt die Anpassungsformel, nicht die Rentenformel. Angepasst wird zum 1. Juli (§ 65 SGB VI). 0,5 EP × 42,52 € ergeben 21,26 € brutto je Kind und Monat. Für Januar bis Juni 2027 sind das 127,56 € je Kind (6 × 21,26 €), für Juli bis Dezember 2027 ist der Betrag erst nach der Rentenanpassung 2027 bezifferbar. Eine amtliche Prozentzahl dafür liegt nicht vor, diese Seite nennt keine Prognose.

Häufige Fehler und Checkliste für 2027/2028

1. 1Tragen Sie den Zusatzbeitrag Ihrer eigenen Kasse ein, nicht nur den Durchschnitt.
2. 2Beachten Sie die Verzögerung bei Beitragsänderungen: erst ab dem zweiten Folgemonat (§ 247 Satz 3 SGB V).
3. 3Die Brutto-Rente ist die Steuerbasis, nicht der Nettobetrag nach Abzügen.
4. 4Die Nachzahlung zählt im Zuflussjahr, voraussichtlich 2028 (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG).
5. 5Fordern Sie bei Bedarf die Bescheinigung der DRV über die an die Finanzverwaltung gemeldeten Beträge an (Rentenbezugsmitteilung, § 22a EStG).
6. 6Bei freiwilliger oder privater Versicherung den Zuschuss beantragen (§ 106 SGB VI).
7. 7Planen Sie die Fünftelregelung (§ 34 EStG) nicht fest ein.
8. 8Warten Sie den Rentenbescheid ab: Ein Anspruch auf Prüfung des Zuschlags besteht nach § 307d Abs. 6 SGB VI n. F. nicht vor Ablauf des 31.12.2027.

Weiterlesen: Die Brutto-Höhe je Kinderzahl rechnet der Nachzahlungs-Rechner zur Mütterrente 3. Ob Sie etwas beantragen müssen, steht in Mütterrente 3 beantragen, wer Anspruch hat, in Wer bekommt Mütterrente 3?. Bei niedriger Rente zeigt Mütterrente 3 und Grundsicherung, wie angerechnet wird. Eine andere Rentner-Steuerfrage behandelt der Aktivrente-Rechner 2026.

Häufige Fragen zur Mütterrente 3 netto

Hinweis: Specter ersetzt keine Steuerberatung und keine Rechtsberatung. Diese Seite bietet allgemeine Information zum deutschen Recht.

Amtliche Quellen

• BGBl. 2025 I Nr. 362 – Gesetz zur Stabilisierung des Rentenniveaus und zur vollständigen Gleichstellung der Kindererziehungszeiten (Art. 1 Nr. 7 und 20, Art. 3)
• Mütterrente III – Fragen und Antworten (Stand 16.01.2026)
• RWBestV 2026 – Rentenwert 42,52 € ab 01.07.2026 (BGBl. 2026 I Nr. 178)
• § 22 EStG – Besteuerungsanteil der Renten
• § 11 EStG – Zuflussprinzip
• § 34 EStG – Außerordentliche Einkünfte
• BMF-Schreiben vom 10.03.2025 – Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen aus der Basisversorgung
• BFH, Urteil vom 14.12.2022, X R 24/20 – Mütterrente und steuerfreier Teil der Rente
• § 228 SGB V – Rente als beitragspflichtige Einnahme
• § 249a SGB V – Beitragstragung bei Rentnern
• § 247 SGB V – Beitragssatz aus der Rente
• § 241 SGB V – Allgemeiner Beitragssatz
• § 238a SGB V – Beitragsbemessung freiwillig versicherter Rentner
• § 10 SGB V – Familienversicherung
• § 106 SGB VI – Zuschuss zur Krankenversicherung
• § 64 SGB VI – Rentenformel für Monatsbetrag der Rente
• § 65 SGB VI – Anpassung der Renten zum 1. Juli
• § 67 SGB VI – Rentenartfaktor
• § 55 SGB XI – Beitragssatz der Pflegeversicherung
• § 57 SGB XI – Beitragspflichtige Einnahmen
• § 59 SGB XI – Tragung der Beiträge
• BGBl. 2024 I Nr. 446 – Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025)
• BGBl. 2026 I Nr. 228 – GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz (§ 242b SGB V n. F.)
• Beitragssätze und durchschnittlicher Zusatzbeitrag
• Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner